新手和老用戶對于處理爛賬的做法對比
時間：2024-03-21作者：濟南速達軟件瀏覽量：次
一、新辦公司：
一般新辦公司剛開始的業(yè)務(wù)量不是很多，有充分的時間隨著公司的發(fā)展來了解掌握公司的業(yè)務(wù)，一切都可以從頭開始，沒有前任會計遺留下來的或多或少的麻煩來處理。
1 、稅務(wù)方面：稅務(wù)登記自己辦理。如是請事務(wù)所代理辦的，則需要了解：
歸屬哪個稅務(wù)局管理，國稅？地稅？還是二個都涉及；哪個科室哪個專管員管理你的公司？
稅種認定：公司的業(yè)務(wù)涉及哪些稅種。這個要看經(jīng)營范圍，凡涉及到產(chǎn)品（商品）銷售、生產(chǎn)制造等方面的（也就是說只要經(jīng)營范圍里有銷售、制造等字眼的）一般都會涉及到 增值稅（國稅）；服務(wù)行業(yè)、設(shè)計、安裝、建筑、餐飲、娛樂等方面的，一般是營業(yè)稅范圍（地稅），主稅還有 企業(yè)所得稅、這些是主稅；
附加稅一般有：城建稅、教育附加、地方教育附加，其他稅一般會涉及有印花稅、江蘇地方基金、利股紅、個人 所得稅等；你要搞清你公司涉及哪些稅種，用本子記下來。稅率：搞清了稅種，再搞清稅率，給本公司做一份稅金計算表會提高你的工作效率。
2 、公司的核算模式：
新辦企業(yè)屬于哪個行業(yè)，執(zhí)行什么會計制度，可以選擇哪些 會計科目核算，這些都要事先確定?，F(xiàn)在一般中小型民營企業(yè)都會執(zhí)行《小企業(yè)會計制度》，上市公司執(zhí)行《企業(yè)會計制度》……，現(xiàn)以《小企業(yè)會計制度》為例，不管什么行業(yè)，有些會計科目是通用的，只是在成本核算方面有所區(qū)別。
比如通用的會計科目大家說說看是哪些……（看科目表舉例說明），成本核算方面的區(qū)別分行業(yè)，生產(chǎn)制造企業(yè)：生產(chǎn)成本、制造費用
商品流通企業(yè)：（無）成本直接從庫存商品科目結(jié)轉(zhuǎn)
建筑安裝企業(yè)：工程施工、工程結(jié)算、機械作業(yè)、施工費用
另外還有損益結(jié)賬模式，是表結(jié)還是按月實結(jié)。
房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)：開發(fā)成本、土地成本、開發(fā)費用
3 、 會計政策：
一個公司在運作初始就要確定按會計準則本公司要執(zhí)行何種會計政策，一般企業(yè)要定的會計政策有以下幾點。
存貨的計價方式：采用實際成本核算還是計劃成本核算？發(fā)出存貨采用加權(quán)平均法還是其他方法？
記賬方法采用借貨記賬法？還是收付實現(xiàn)制（事業(yè)單位）？
有外匯業(yè)務(wù)的確定匯率采用何種方法，一般為：收付匯采用當日公布的外匯匯率計算（現(xiàn)金、銀行科目），其他科目（應(yīng)收應(yīng)付科目）記賬采用賬面匯率，發(fā)生的匯率差額計入“匯兌損益”科目，年終時按公布的12月31日匯率中間價調(diào)整。
會計憑證、賬簿、報表的文字記錄用什么語言記載？會計憑證、賬冊是手工記賬還是 財務(wù)軟件記錄？
低值易耗品的攤銷方法？一次攤銷還是五五攤銷
固定資產(chǎn)分類劃分、折舊年限的確定、計提折舊的方法、殘值率是多少以及固定資產(chǎn)的使用、報廢、計價、盤點、盤盈盤虧的處理方法等
會計政策一經(jīng)確定，不能隨意變更，如果確實需要變更的，也要在1月1日變更，還要按會計準則處理，在報告中披露。
二、已經(jīng)運行的老公司：
1 、進入這類已經(jīng)運作的老公司，接手時一定要做好書面交接記錄，會計交接一般按某月某日賬面數(shù)交接，并將現(xiàn)金與銀行存款賬面數(shù)與出納核對、與銀行對賬單核對，必要時要與銀行賬戶核對。 如有未處理的會計憑證，需要做好清單交接，接手時的所有會計科目余額數(shù)要做一張《科目余額表》，最明細一級的，然后看是否借貸方平，然后問下前任會計是否有未處理結(jié)束的賬務(wù)、或是處理不了的賬目問題做好書面交待，這樣做的好處是責任分清。你是對接手后的賬務(wù)處理負責，前任會計如果有遺留問題，所謂說后任為前任擦PP，也是必須的，你有這個義務(wù)，只是錯賬的責任你無需承擔而已。
2 、如果這家公司只有一個會計或是前任會計是負責會計檔案歸檔保管的，則會計檔案需要做清冊辦理交接，重要的包括：納稅申報表等資料、歷年會計憑證、歷年賬冊、發(fā)票存根、收據(jù)存根，空白票據(jù)等。
3 、接手后你要迅速按上述說過的那幾個方面整理思路，與稅務(wù)局取得聯(lián)系，變更聯(lián)系電話，向前任會計了解公司涉及的稅種、稅率（也可上網(wǎng)查、也可查以前的報稅報表等） ，了解本公司的會計政策、核算模式等，看以前的會計憑證、賬面記錄，迅速了解公司的產(chǎn)品及運作模式、看公司各項制度，重點是會計制度、規(guī)定等。
4、其他方面的資料注意：如果是財務(wù)軟件的，系統(tǒng)光盤，說明書等；網(wǎng)銀密碼、網(wǎng)上報稅登陸密碼……
三、出納接手
接手時需要按前任出納的交接表一項一項清點接手，主要有：
各類支票： 按交接表上列明的支票號碼清點，并檢查支票領(lǐng)用簿上登記的號碼與記錄是否相符，支票包括轉(zhuǎn)賬支票、現(xiàn)金支票、委托付款單等。了解支票支付是否有密碼，是否有密碼器。
現(xiàn)金： 按交接表上的數(shù)字清點現(xiàn)金，并將該余額與現(xiàn)金日記賬核對，與會計總賬核算，如果有已報銷未做賬的憑證，清單上也要列明，經(jīng)調(diào)整后的余額與賬面相符即可。
銀行存款： 將銀行日記賬與會計總賬核對、與銀行賬戶核對（有網(wǎng)銀的可以上網(wǎng)查詢），必要時請前任出納帶你一起去銀行核對，即可以熟悉銀行地點、回單領(lǐng)取方法、也核對余額。
所有銀行賬戶的開戶資料、印鑒卡、回單箱IC卡、印鑒圖章等
如果有其他票據(jù)，比如發(fā)票、收據(jù)等也要列清單交接
其他事項，比如保險柜密碼、網(wǎng)銀密碼、回單箱密碼、支票密碼器的密碼等交接。
第一步
先做好內(nèi)部情況了解，了解公司的經(jīng)歷、內(nèi)部結(jié)構(gòu)、股權(quán)結(jié)構(gòu)等情況，做好自己工作的底線，跟直接領(lǐng)導(dǎo)溝通清楚，獲得領(lǐng)導(dǎo)的支持，尤其需要進行規(guī)章制度的認真落實。
第二步
直接跟領(lǐng)導(dǎo)溝通，讓其知道自身的困難和職責。 把責任劃分清楚，對于這一攤這爛帳，是不是由你來整理。那么這些混賬到底調(diào)整還是不調(diào)整呢？一般都是直屬領(lǐng)導(dǎo)說了算。實際情況通常是：很多時候爛帳就一直爛著。
第三步
接受工作安排，并且留下證據(jù)，有些證據(jù)需要留下來，或者由你另外復(fù)印保存等。上一任的交接清單，明確了你是何時開始工作，接收到哪些信息等。接手的賬目情況，以你交接的時候的截止日期為準，需要交接雙方都簽字，最好公司領(lǐng)導(dǎo)也簽上字。
第四步
如果實在是爛帳太多，建議建立新的帳套，與之前的賬本進行區(qū)分。建立新的帳套，是為了后面的核算清晰明了為主，也是對自己的工作量及工作成果，進行表達?？茨隳懿荒茉谶@個公司做好各種規(guī)章制度的完善建設(shè)，關(guān)鍵需要領(lǐng)導(dǎo)支持你，同時也需要同事配合你。一再提醒要內(nèi)部制度建設(shè)。沒有規(guī)矩不成方圓。否則接下來的新的帳套，依舊是混亂的，非常假的。
細節(jié)一： 每月月底結(jié)賬之前一定要把原始憑證粘在黏貼單上。匯總做帳，這樣的好處是做帳簡單，可以節(jié)省憑證也有利于查賬。
細節(jié)二： 在憑證上如果做錯了就重新做一份憑證，切記憑證上不可以出現(xiàn)紅色的痕跡。
細節(jié)三： 在登帳時要用到呈上頁、轉(zhuǎn)下業(yè)、本月累計、本年累計、如果是第二年接著上一年的賬做就寫“上年結(jié)轉(zhuǎn)”。
細節(jié)四： 登帳時，如果遇到費用、收入結(jié)轉(zhuǎn)的帳戶，如果該賬戶不做憑證直接登帳的話就直接用紅筆在賬簿上填寫和結(jié)轉(zhuǎn)，如果該筆業(yè)務(wù)做憑證的話就不需要用紅筆在賬簿上做帳。
細節(jié)五： 每月把憑證匯總好，把匯總的金額計算兩邊，以保證該計算是正確無誤的，把憑證匯總好之后，然后去銀行拉對賬單，按照對賬單在與憑證匯總表核對一遍，已確認是否所有與銀行有關(guān)的進出款項都不存在短缺現(xiàn)象。
細節(jié)六： 在做憑證時，要先清楚借貸方的正確使用科目，和正確的金額。做好憑證之后要檢查憑證記載的科目和金額是否正確。
細節(jié)七： 結(jié)賬之后，要把丁字賬放在憑證的最上面，以便于稅務(wù)等有關(guān)部門檢查要裝訂憑證有單位負責人簽字，然后有會計部門保管。
細節(jié)八： 如果當月公司某個憑證做錯，且當月的賬已結(jié)了，再次月時可以用紅筆寫個一模一樣的憑證用于沖銷，再做一個正確的憑證。